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ESG評價體系介紹，國際國內(nèi)ESG評級體系的特點及ESG評價體系基本要素

人氣瀏覽: (2073) 發(fā)布時間: [2023-07-06]

ESG評價體系簡介
ESG評價體系（ESG Rating Systems）作為評估企業(yè)綜合價值的新工具，主要用于衡量企業(yè)在環(huán)境、社會和治理中的長期風險。這些風險通常包括能源效率、工人安全和董事會獨立性等問題，并具有財務影響。然而，在傳統(tǒng)的財務審查中，此類風險往往被忽視。ESG評價體系的使用不僅僅能為投資者衡量企業(yè)的非財務風險管理能力和長期價值創(chuàng)造能力提供決策參考，企業(yè)自身也能通過對比同行表現(xiàn)提升ESG 評級以吸納更多資金。
對于企業(yè)而言，ESG理念的主流化意味著社會已經(jīng)對企業(yè)運作的外部影響有了全新認識，對企業(yè)的價值評估有了新的標準。隨著“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念在資產(chǎn)管理行業(yè)落地，以及“十四五”期間將持續(xù)改善環(huán)境質(zhì)量并建立健全環(huán)境治理體系，ESG管理理念逐漸成為企業(yè)綠色可持續(xù)發(fā)展的理想載體。ESG既是企業(yè)發(fā)展的新契機，也是企業(yè)轉(zhuǎn)型階段的重大挑戰(zhàn)。率先實現(xiàn)ESG理念與自身價值觀、合規(guī)管理體系有機融合的企業(yè)，才能在新的發(fā)展浪潮中掌握先機。
國際國內(nèi)ESG評級體系的特點
當前國際主流機構(gòu)ESG評級體系的特點主要體現(xiàn)在五方面：一是評估中的內(nèi)容均涉及環(huán)境可持續(xù)性、合規(guī)程度、利益相關(guān)方、風險管理等；二是指標體系同時包含定量和定性指標，并通過將指數(shù)標準化，做到跨行業(yè)可比；三是信息主要來自企業(yè)自主披露的信息；四是采用第三方機構(gòu)的服務，利用第三方機構(gòu)提供深入和具體的上市公司數(shù)據(jù)及分析，為企業(yè)的評級過程提供補充；五是國際主要ESG指數(shù)評級公司(道瓊斯、MSCI等)，均通過其ESG指數(shù)產(chǎn)品，擴大地區(qū)覆蓋范圍和市場影響力，在一定程度上達到推動ESG信息披露標準統(tǒng)一的結(jié)果。
我國ESG評級體系將上市公司的行業(yè)特點和行業(yè)數(shù)據(jù)納入考量的因素，由環(huán)境、社會和公司治理3個維度，14個主題、22個單元和100多個指標構(gòu)成。評級的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的年報和各個機構(gòu)發(fā)布的相關(guān)信息。我國的ESG評級體系的特色在于：一是在考慮國際慣例的同時，不忘與本土實際相契合，選擇有關(guān)民生和企業(yè)社會責任等熱點問題作為指標；二是我國的ESG評級體系同時考慮主觀和客觀的因素。既有主觀因素的定性指標，也有客觀性的定量指標，包括股票質(zhì)押、違規(guī)擔保、綠色收入和每股社會貢獻值等指標；三是我國的ESG評級體系包括風險與收益兩個因素，二者相互影響，是一種較為成熟和專業(yè)的評級體系。在兼顧ESG相關(guān)風險的同時，也關(guān)注企業(yè)在改善風險方面的投入和效果。
ESG評價體系基本要素介紹
（一）標準主旨
為推動中國資本市場投資理念與投資方式的變革和發(fā)展，政府主管部門、行業(yè)協(xié)會商會、交易所等自律性組織、中央企業(yè)、其他行業(yè)龍頭企業(yè)作為重要力量，在ESG理論研究、能力建設(shè)、實施改進方面開展了大量工作并奠定了實證基礎(chǔ)。本文所介紹的《企業(yè)ESG管理體系要求》團體標準（以下簡稱《管理體系標準》）規(guī)定了通用的ESG管理體系的基本要求，旨在幫助企業(yè)基于現(xiàn)有的管理架構(gòu)與機制，建立和規(guī)范ESG管理體系，提升ESG管理能力。本文所介紹的《企業(yè)ESG評價指南》團體標準（以下簡稱《評價指南標準》）提供了企業(yè)ESG評價原則、評價模型、評價內(nèi)容、評價組織、評價流程等內(nèi)容指南。兩項標準充分考慮了中國社會、經(jīng)濟和文化對企業(yè)在ESG方面表現(xiàn)的現(xiàn)實需求，支持針對企業(yè)自身行業(yè)、體制和經(jīng)營特點開展實質(zhì)性議題、管理過程與回應要求分析，便于協(xié)同更多的經(jīng)濟主體相互理解，采取協(xié)同一致的行動，讓資源的擁有者能夠在解決經(jīng)濟社會發(fā)展中的若干問題方面發(fā)揮更大的作用。
兩項標準一個側(cè)重日常管理，一個以評促建、以評促改，明確了ESG管理和評價方向、系統(tǒng)方法。標準應用的本質(zhì)是實現(xiàn)以機制調(diào)動員工和團隊的積極性、以制度管理流程運行。
（二）標準制定原則

兩項標準制定遵循廣泛、包容、基于實踐和多方協(xié)商的要求，嚴格貫徹適用性、完整性和一致性的原則。標準總結(jié)了來自政府部門、研究機構(gòu)、中央企業(yè)、央企上市公司、民營上市公司、外資企業(yè)等機構(gòu)實施ESG管理和評價的經(jīng)驗，傳遞了一線管理人員的集體智慧。標準也借鑒了全球報告倡議組織、中國證監(jiān)會、香港聯(lián)合交易所、國際標準化組織等有關(guān)方面在ESG方面的要求和指引，歷經(jīng)可行性研究、立項、調(diào)研總結(jié)、編制、征求意見、審查發(fā)布六個階段，由60余位起草人共同參與完成。

（三）主要適用對象
兩項標準的適用對象廣泛，適用于不同行業(yè)、類型、規(guī)模的企業(yè)。對于企業(yè)而言，通過使用《管理體系標準》，實現(xiàn)體系的有效應用（包括體系改進的過程），有利于企業(yè)保證符合其使用的法律法規(guī)和企業(yè)自我聲明的要求，旨在引導價值投資并增強利益相關(guān)方滿意。同時，對于企業(yè)與投資者而言，使用和證實企業(yè)滿足《管理體系標準》要求，也可證實其具有持續(xù)穩(wěn)定的組織治理能力、風險管理能力和價值創(chuàng)造能力。《評價指南標準》可以直接用于指導企業(yè)就ESG管理績效開展自我評價、第二方或第三方ESG評價工作。

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