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什么是ESG評價體系？ESG指標(biāo)體系設(shè)計基本原則有哪些？有哪些注意事項？

人氣瀏覽: (3339) 發(fā)布時間: [2023-07-18]

ESG評價體系簡介
在雙碳目標(biāo)、共同富裕、鄉(xiāng)村振興等國家戰(zhàn)略的推動下，可持續(xù)發(fā)展理念在國內(nèi)日漸深入人心，追求長期價值增長、兼顧環(huán)境、社會效益的ESG（環(huán)境、社會和治理）投資成為中國資本市場的一股新潮流，也有望成為中國特色估值體系的一種評估方法和投資策略。全面推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，加快低碳、綠色轉(zhuǎn)型，構(gòu)建中國特色ESG評價體系顯得愈發(fā)重要。
ESG評價，是指從環(huán)境（E）、社會（S）和治理（G）三個層面來對企業(yè)進(jìn)行綜合考量，利用最優(yōu)搭配的指標(biāo)組合和評分比例進(jìn)行打分，從而全面評判企業(yè)的發(fā)展績效、長期發(fā)展能力和投資潛力，為投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資選擇和甄別提供指導(dǎo)。
從理論上說，將E、S、G并列是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹＿@是因為，一方面，環(huán)境保護(hù)是內(nèi)含于社會責(zé)任中的；另一方面，公司治理的“利益相關(guān)者價值觀”又內(nèi)含著著社會責(zé)任。也就是說，公司治理包括社會責(zé)任，社會責(zé)任包括環(huán)境保護(hù)，三者之間是包含關(guān)系，而不是并列關(guān)系。從這個意義上說，公司治理水平提高了，也就是ESG水平提高了，此時講的公司治理，是廣義的公司治理。
但是，ESG一詞的創(chuàng)造還是有很重要的現(xiàn)實意義的。因為不管是廣義的公司治理，還是狹義的公司治理（“股東利益至上”），研究的內(nèi)容都是制度構(gòu)造和制度作用問題，基本不涉及這些制度產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)成果，即公司績效。但在ESG語境下，“G”中的公司治理又回歸狹義的公司治理，而“S”和“E”的重要性卻凸顯出來，并且，“S”和“E”的范圍也擴(kuò)大了。
ESG指標(biāo)體系設(shè)計基本原則
ESG概念的提出，涉及三個問題：一是ESG評價；二是ESG信息披露；三是ESG價值投資。沒有科學(xué)的ESG評價體系，就不可能有好的ESG信息披露，因為不知道披露什么；沒有科學(xué)的ESG評價，以此為依據(jù)的ESG投資也就不可能成功。目前全國有250多只ESG基金，做得好的不多，就是因為沒有科學(xué)的ESG評價體系。因此，ESG的核心工作是ESG評價。

需要指出的是，對全部上市公司進(jìn)行ESG評價不同于單獨對某個具體公司的ESG進(jìn)行評價。對全部上市公司ESG評價的目的是進(jìn)行比較，包括橫向比較和縱向比較。橫向比較是為了找出同一年度不同公司ESG的差距，而縱向比較是為了發(fā)現(xiàn)某一公司ESG在不同年度是否有所改進(jìn)以及不同公司ESG改進(jìn)程度的差異。而單獨對某個具體公司ESG評價的目的只是呈現(xiàn)本公司ESG的當(dāng)期狀況以及不同年度的變化，由于不同公司的差異性很大，所以各公司單獨的ESG評價難以進(jìn)行橫向比較。

因此，在設(shè)計指標(biāo)體系時，不同于單獨對某個具體公司ESG的評價，對全部上市公司ESG評價的指標(biāo)體系設(shè)計必須本著科學(xué)、可行、可比和可持續(xù)的原則。科學(xué)即要準(zhǔn)確反映ESG的本質(zhì)和核心；可行即ESG指標(biāo)數(shù)據(jù)在所有或大部分公司能夠可得；可比即不同公司ESG可以橫向比較，而數(shù)據(jù)可得是可比的前提；可持續(xù)即同一公司ESG能夠縱向可比，否則就難以觀察公司ESG是否有所改進(jìn)或退步，這就需要指標(biāo)體系的相對穩(wěn)定。而在對某個具體公司ESG進(jìn)行評價時，則可以根據(jù)公司所在行業(yè)和企業(yè)本身的特點，在上述評價指標(biāo)的基礎(chǔ)上可以有所擴(kuò)充，以全面反映該公司ESG的狀況。
ESG三個方面中，“G”無疑是最重要的，是“E”和“S”的基礎(chǔ)，而且具有全球基本共同的認(rèn)知。環(huán)境保護(hù)應(yīng)該置于最后位置，這并非說環(huán)境保護(hù)不重要，而是因為不是所有企業(yè)都有環(huán)境保護(hù)問題，即使都存在環(huán)境保護(hù)問題的企業(yè)，環(huán)境保護(hù)應(yīng)達(dá)到的最大程度也有很大差異。因此，三個方面中，“G”的權(quán)重?zé)o疑應(yīng)該是最大的。

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